1.费用支出原则  1.1.预算为本，根据预算控制考核各部门的费用支出。  1.2.量入为出，根据具体业务状况调整各期的预算计划。  1.3.事先控制，严禁先斩后奏。事中控制，严格各级审批及财务审核程序。事后分析，找出差距。  1.4.费用报销坚持财务负责人一支笔制度。即所有报销都应经部门经理同意，财务审核无误，总经理批示后方可到财务部报销支取。    2.费用支出的预算管理  2.1.实行“费用支出按年度预算，分月调整预算执行计划”的管理办法。  2.2.各部门每经营年度终了前2个月（每年4-5月）根据前一年度的费用列支情况和下一经营年度的经营预算、利润指标、人员增减变化、市场及销售变化、品种以及技术变化等设计年度费用预算，提交北京总部财务部汇总、平衡，交董事会审议。董事会、经理办公会于每年6月10日前审议、平衡全公司的年度预算。每年6月15日至6月20日，经董事会确定预算后，由总经理负责具体分解目标、下达年度二级预算和指标，监督检查各部门和分支机构的执行情况；各部门、分支机构根据董事会通过的年度预算制定月预算，公司总经理负责审议预算，部门经理负责具体执行预算，超预算支出由总经理批示后方可列支。  2.3.每月月末，各部门、分公司、子公司、分支机构等根据年度预算批准方案和在工作中的实际情况，调整编制下月的费用预算。  2.4.财务部根据批准后的预算报告，提前准备资金，审批后的费用预算在预算范围内的开支由财务部及各部门、分公司、子公司或分支机构予以执行，分公司、子公司或分支机构的开支由公司经理签字后即可列支，部门开支由总经理签字后列支。  2.5.预算一经制定，各单位必须严格执行。超预算的费用经总经理签字后列支，否则不予开支，超预算支出的费用转入下一个预算期间。节约预算的部分直接转入下一预算期间，并于年终决算前进行汇总。年度预算的超支结余均不转入下一预算年度。    3.费用性支出的借款管理  3.1.各部门、本公司员工因公采购物品，预计会发生费用支出，需要借款时，在预算资金可控范围内的，由经办人申请、各部门经理同意，财务部审核，总经理签字（可以电话直接通知出纳付款）后，提前通知财务部准备资金。  3.1.1.需要借款的人员，须填写借款单或支票领取单。  3.1.2.各部门负责人借款，必须经总经理书面同意后方可到财务部支取。  3.2.借款人员要及时办理结算，凡未取得财务规定的发票的，不许撤消借款单。借款人必须负责清理自己的各项借款与欠款，逾期三个工作日不报销或者拖欠借款的，财务部应及时通知借款人本人和借款部门，在不影响正常生产经营的前提下，停止继续向该部门提供现金和支票。    4.费用报销  4.1.费用报销申请人根据不同费用类别，选择填写《支出凭证》、《差旅费报销单》，出纳负责进行首次审核后，将所有原始单据的粘贴和汇总，协助费用报销人填写单据。  4.1.1.会计凭证包括外部取得的原始报销凭证、内部自制凭证及记帐凭证，它是公司进行会计核算的初始依据，其种类包括：  4.1.1.1.具有当地税务部门印章及盖有开具单位的发票专用章或财务专用章的原始发票；  4.1.1.2.其他合法的飞机票、火车票、船票、汽车票、邮政票据等。  4.1.1.3.除以上票据外，其他票据一律视同白条，财务不得入帐。  4.1.2.公司员工办理有关经济业务必须取得合法的原始凭证，原始凭证记载的各项内容均不得涂改、缺省、空白；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位发票专用印章或公章。  4.1.3.根据以上规定，财务部出纳必须认真审核取得的原始凭证，对不符合上述规定的原始凭证，必须要求原经办人按规定要求到原开具单位更正，否则不予报销。  4.1.3.1.发票密码区被刮开或者涂改者以及付款单位名称、金额、交易事项、日期有重大差错者不予报销。  4.1.3.2.填写后的单据各部门经理签字后，交财务经理审核，总经理签字方可报销。  4.1.3.3.发生的公共费用报销，要附物品明细单和直接经办人、领用人签字予以确认。  4.2.费用支出与预算有重大差异的，财务部有责任及时报告总经理，在不影响正常经营的情况下暂停该部门的费用开支。  4.3.严禁先斩后奏，对于突发性支出要严格控制，未经批准的用度一律不准报销。  4.4.票据粘贴要统一规范，在粘贴单正面顺向粘贴票据的左边，金额必须露外，粘贴后的票据不得超过支出凭证右端和上下侧，单据要按照类别、金额大小、票据大小粘贴，如单据过多，必须另附页粘贴。  4.5.出纳要在已经付款的票据上加盖现金付讫章和银行付讫章，多联次报销单据要盖骑缝章。    5.支出审批权限：  5.1.经营中发生的业务支出，经手人粘贴制单后，经手人和部门经理签字后交财务部出纳审核单据，再由财务部经理审核，经总经理签字同意后，才可报销。  5.2.经常性项目的审批按照公司财务制度审批权限表进行审批，所有支出项目知晓人和签字人不得少于三个（不含重复签字）。  5.3.非经常性项目的开支（包括利润分配，购置、变卖、转让、净值三万元以上的固定资产，向金融机构和非金融机构贷款，还款，政治性捐赠，大额福利性支出和业务费等）要由董事会批准后方可实施。  5.4.董事会经费的列支由董事长直接批准列支。

 三生石上旧精魂 赏月吟风莫要论 惭愧情人远相访 此身虽异性长存 

不错，写得很详细，受益匪浅！

写的不错，不过有点不太适合小企业

www.winhoo.cn

不错学习了

很不错的文章，值得收藏，以后真用到的话，就值了。

什么是成功在于你的心，怎样能成功在于你的行。

支持~~谢谢LZ！

我需要小企业的费用管理制度 有人有不？

谢谢，虽然我们是小企业但多学习总是非常感谢的

很好，有些地方可以借鉴。

各个公司大同小异  就是流程的问题啊

不错。很有道理

制度再详细，也得有好的手段执行呀！

还好，要是能更细些就会更好

还好，要是能更细些就会更好

谢谢~~~还是很有用的~~但是有好的制度，也得有好的执行人啊